襄阳万信和联合会计师事务所关于

湖北文理学院横向科研项目经费代理记账实施规程（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范学校横向科研项目经费代理记账工作，提高横向科研项目使用效益，根据《湖北省省属高校院所横向科研项目经费管理暂行办法》《湖北省省属高校院所研发团队公司代理记账管理暂行办法》《湖北文理学院横向科研项目经费管理实施细则》以及相关法律法规，结合学校实际，制定本细则。

第二条 本细则适用于学校所有横向科研项目经费代理记账管理。

第三条 横向科研项目经费记账坚持真实性、相关性原则，遵守国家税法规定，实行有别于财政科研经费的分类管理，充分落实横向项目经费自主使用权。

第二章 职责与权限

第四条 代理记账机构职责与权限

（一）负责横向科研项目经费记账和原始凭证审核。

（二）负责编制横向科研项目经费会计报表和记账情况说明书，编制项目序时明细报表及决算报表，会计档案的装订、移交工作。

（三）负责配合协助学校内部机构和相关部门检查。

第三章 记账流程

第五条 横向科研项目经费代理记账，需提供合法、有效、完整的原始凭证及其附件，由经手人分类整理粘贴记账单据，填制费用记账分类汇总表(见附件一)，项目负责人签字审批后，提交代理记账会计审核，填制记账凭证入账。

第四章 记账管理

第六条 横向科研项目经费记账范围是指课题组成员在项目实施过程中，属于项目合同约定范围内的、与科研活动相关的、由项目经费支付的各项费用。合同签订时，约定预算项目及额度的，支出不得超预算执行。

第七条 横向科研项目经费分类记账范围及需提供的记账材料

1、材料办公费。指项目在研究过程中所发生的材料费、办公费、资料费等。主要包括：

①材料费：实际消耗的各种原材料、试剂、药品、元器件等低值易耗品购置费，标本、样品的采集加工和运输费，劳动保护用品费，实验室改装费。

②资料费：图纸购置费，描图费，专用技术资料、书籍、刊物、计算机软件购置费，论文发表、著作出版费用(需附带出版合同或用稿通知），文献检索、网络资源费用，专利申请及其他知识产权事务所发生的费用。

③办公费：办公用品费、文具费、箱包费、邮寄费、电话费、网络费，以及研究成果的打印费、复印费、印刷费。

以上材料办公费记账须提供购货发票和明细清单。购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额。货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的加盖公章的清单。购买危险、剧毒化学品，按《湖北文理学院危险、剧毒化学品安全管理规定》执行。金额超过壹万元，应提供相应合同。

2、仪器设备费。指在项目研究开发过程中专用仪器设备购置、运输、安装和修理费，自制仪器的材料、配件购置费和加工费，现有仪器设备的改造升级费，为委托单位代购或研制组装设备发生的费用，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

仪器设备费记账时需提供相关发票和验收证明，金额壹万以上（含1万元）还需提供购买合同。

3、测试加工费。指在项目研究过程中，支付给校外及校内独立核算单位的检验、测试、分析化验及加工等的费用。

测试加工费记账时需提供相关发票，金额壹万以上（含1万元）还需提供购买合同。

4、外协经费。指项目在研究中存在难题或难点，本单位不具备解决的技术能力或条件，需要委托外单位进行技术协作所发生的费用。

外协经费记账时需提供合同和相关发票。

5、差旅接待费。主要包括：

①差旅费：指在项目实施过程中，开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、参加国际、国内各类学术会议或学术活动所发生的差旅等。不同批次、不同项目的差旅费分开核算；飞机票、火车票、汽车票为非襄阳起始地往返的，须附情况说明。自驾车出差还需提供对应距离的油票、过路费发票等佐证材料。

记账时需提供加盖公章的会议通知、相关的费用发票(如：飞机票、火车票、住宿票等)以及审批单、差旅费用报销单。差旅费参考学校差旅费管理办法。

② 业务接待费：指团队用于业务接待的餐饮费、茶叶费等。

记账时需提供相关发票及菜单，备注事由、人数、支付凭证，2021年5月之前标准为90元/人，2021年5月之后标准为150元/人。

③ 车辆使用费：属于研发团队成员所拥有的车辆使用费（油费、保险费、维修费）。

记账时车辆维修费需附带明细清单、保险费需附带保单、加油费等相关发票。

6、人员费。主要包括：

①科研劳务费：指团队研究人员（包括研究生）或研究辅助人员的劳务费。

科研劳务费记账方式。一、以劳务发放明细表方式，此方式（仅指在校学生）记账时需提供劳务费发放明细表，包括姓名、身份证号、金额、手机号，需备注工作内容以及发放形式。劳务所得超过800元的，按《个人所得税法》交个人所得税，凭完税发票记账。二、以劳务费发票方式，此方式记账时需提供在税务局或邮政代开的劳务费发票。代开发票具体税种税率以税务局规定为准，因2019年个人所得税调整为合并计税，除在校学生以外人员发放劳务费凭劳务发票记账，需备注工作内容以及发放形式。

②专家咨询评审费：指上级或甲方对项目所进行的评估与检查、评审、验收、鉴定发生的费用。专家咨询费记账时需提供项目名称、时间、地点、内容和人员姓名、技术职称、身份证、手机号码资料以及专家在国税局代开的劳务费发票。

③绩效费：指项目完成验收后的成果收益。项目结题后发放给项目组成员的绩效费按劳务所得缴纳个人所得税，由代理记账机构协助缴纳或项目组成员自行缴纳。记账时需要提供劳务费发放表，包括姓名、身份证号、金额、手机号以及个税缴款凭证。

居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用：

级数	预扣预缴应纳税所得额	预扣率	速算扣除数
1	不超过20000的	20%	0
2	超过20000元至50000元的部分	30%	2000
3	超过50000元的部分	40%	7000

人员费：软件开发类、设计类、规划类和咨询类的科研项目，其人员费可达项目可用经费的70%，其它项目的人员费可达项目可用经费的50%。

7、其他费用。项目负责人认为有必要支出的与科研项目相关的其他费用。例如市内交通费等。

记账时需提供相关费用发票。租赁费记账时需提供租赁合同（协议）、发票等。

第五章 记账票据审核

第八条 横向科研经费实行分类汇总记账制。首先根据经济活动开展情况按要求分次填制报销单并签批后，再集中分类汇总填制横向科研项目经费汇总表，按审批程序签批后提交代理记账会计审核记账。

第九条 所有记账票据，必须业务内容真实、填写完整。发票抬头可为团队公司或个人姓名（项目成员）。

第十条所有记账发票，报销人应上网查验发票真伪，并将查验结果打印与发票一起交代理记账会计（同一单位、连号发票，只查验一张即可）。

第十一条 记账票据应当在业务发生后及时办理记账手续，原则上超过两年的票据不予记账。

第十二条 票据遗失的，需提供加盖出票单位发票专用章的记账联（或存根联）复印件，并出具书面说明，证明人签字，项目负责人审批，记账会计审核后方可记账。

第十三条 原始票据必须按不同类别分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，不能将不同类别的费用粘贴在同一张粘贴单上，差旅费记账除外。一次性出差的所有原始凭证必须一起记账，不得将出差的住宿费与交通费拆分记账。

第六章 记账会计报表

第十五条 会计期间结束后，代理记账机构按月、年及时出具记账会计报表和情况说明书，如实反映代理横向科研经费使用情况。会计报表、说明书一式二份，一份交学校财务核查留存，一份交代理记账机构存档。

第十六条 完成项目决算后，代理记账机构须及时出具项目决算报表，决算报表一式三份，一份项目负责人使用，一份交学校财务核查，一份作项目会计档案留存。代理记账机构需及时完成会计档案装订、移交工作。

第十七条 项目通过验收结题后，项目负责人应在三个月内及时办理项目所有记账手续，完成记账项目核对工作，并配合完成项目决算工作。

第十八条 本规程由代理记账机构负责解释。

襄阳万信和联合会计师事务所

附件一

横向科研项目经费记账汇总表

横向科研项目编号及名称： 年 月 日

项目负责人： 经办人： 证明人：

总项目	明细项目	金额（元）	票据张数
材料办公费	材料费
	资料费
	办公费
仪器设备费
测试加工费
外协经费
差旅接待费	差旅费
	车辆使用费
	业务接待费
	学术交流费
人员费	劳务费
	评审验收签定费
其他
合计